НДС И ЦЕНЫ НА ПЕТЕРБУРГСКОМ РОЗНИЧНОМ РЫНКЕ
"Цитомед. Маркетинг" (ЗАО "ЦМ Фарм")
Исследование, предпринятое на базе проекта "Розничный Аудит ГЛС в Санкт-Петербурге" ТМ ("ЭрЭмБиСи"), позволит ответить на вопрос, как введение НДС повлияло на цены петербургского рынка.
Цены на лекарства - всегда в центре внимания фармацевтического сообщества и активно им обсуждаются. Будь то изменения в таможенных тарифах, введение регистрации цен, новые правила ценообразования и пр. Перспектива отмены льгот по НДС вызвала очередную волну обсуждения "ценового" вопроса во второй половине 2001 г. и уже в нынешнем году, когда НДС превратился из угрозы в реальную действительность.
Страсти вокруг цен - закономерны, поскольку это важнейший фактор рыночных процессов. Лоббирование интересов различных групп влияния хорошо прослеживается на страницах профессиональной периодики и, в конечно итоге, в тех решениях, которые принимаются властью. Кроме того, цены на лекарства отлично вписываются в проблематику современной общественной жизни и, поэтому, являются "острым" оружием в политической борьбы на всех уровнях.
В вопросе НДС на лекарства, можно сказать, "победила дружба". Принят, в принципе, компромиссный вариант, при равных условиях для российских и зарубежных компаний, а также относительно щадящих - для потребителей. Ведь НДС - это косвенный налог, который, в конечном итоге, ложится на плечи потребителей.
НДС применяется более чем в 60 государствах. В разных странах косвенным налогам придается разное значение. В частности, в так называемой "Северной модели" (Финляндия, Дания, Швеция, Норвегия) их доля в налоговых поступлениях примерно равна доле прямых налогов. В то же время в "Американской модели" (США) доля косвенных налогов значительно меньше, чем прямых. Общий уровень налогообложения в первой модели существенно выше, чем во второй.
НДС является регрессивным налогом (по отношению к уровню доходов население), т.е. снижение ставок налогообложения по ним более выгодно для менее обеспеченных налогоплательщиков. В странах Северной Европы доходы населения менее дифференцированы, чем в США, велики также государственные трансферты. Поэтому высокие косвенные налоги не имеют отрицательных социальных последствий. В то же время увеличение косвенных налогов в странах с низкими доходами приводит к ухудшению положения населения. Так произошло после введения новой налоговой системы в РФ в 1992 г., когда уже в первый год на долю НДС и акцизов пришлось 45.8% всех налоговых поступления, в то время как основная часть населения оказалась за чертой бедности.
Одной из основных положительных черт косвенных налогов, и НДС в частности, является то, что от них сложнее уклониться, чем от прямых налогов. Именно этим и объясняется их популярность в РФ, где собираемость налогов находится на низком уровне. В долгосрочной перспективе политика государства в РФ направлена на снижение налогового бремени, поскольку уровень налогообложения в стране превышает оптимальный. Тем не менее перераспределение налоговых поступления путем увеличения косвенных и сокращения прямых налогов, в принципе, приводит к ухудшению положения основных слоев населения, уровень доходов которых в РФ крайне низок.
По данным PJB Publication Ltd, ставка НДС на лекарства в странах Европы варьируется в значительном диапазоне: Англия -0%; Германия - 15%; Дания - 25%; Португалия - 17%; Франция - 2,1%; Швейцария - 2%; Польша - 7%; Румыния - 7%; Хорватия - 22%.
Прямые расчеты, базирующиеся на сложившейся схеме распределения маржинального дохода в цепочке распределения, а также структуре себестоимости отечественных производителей (без учета рыночных факторов), демонстрируют, что введение 10% НДС должно привести к повышению цен на отечественные лекарства, как минимум, на 8%, на зарубежные - на 10% (а не на 4-6%, как утверждает Правительство).
В начале 2002 г. в аптечной сети С.-Петербурга только в незначительной части аптек была проведена переоценка, в результате которой розничные цены на остатки товара выросли на 10%. Большинство участников рынка продолжало торговать по старым ценам, платя НДС из собственной прибыли. Таким образом, в среднем розничные цены в январе месяце должны были вырасти меньше, чем на 10%.
В то же время как показал мониторинг цен на оптовом рынке С.-Петербурга, который с 17 декабря проводит ФАРМиндекс, в первой декаде января оптовые цены на медикаменты по отношению к концу года выросли на 10%. Однако рост цен, вызванный ожиданиями введения НДС, начался уже с ноября (данные "Центра исследований рыночной среды", С.-Петербург), при этом темпы роста цен на российские лекарства был выше, чем на импортные. Характерно, что после 1 января 2002 г. динамика роста цен на импортные лекарства стала выше, в результате - к середине января 2002 г. индексы оптовых цен на российские и импортные лекарства практически сравнялись (данные ФАРМиндекс).
Поскольку эластичность спроса на лекарственные средства по цене, в целом, достаточно низка, а эластичность предложения - наоборот, высока (во всяком случае так принято считать, никто этим вопросом всерьез не занимался), основная часть налога должна оплачиваться потребителями (а не производителями и посредниками за счет снижения их прибыли), что и подтверждают результаты исследования петербургского рынка в январе месяце. Тем не менее это только первые результаты: данные ФАРМиндекс, относящиеся к февральскому периоду, демонстрируют некоторое снижение уровня цен по отношению к январю. Поэтому окончательные выводы на сей счет делать рано.
Среди важнейших факторов увеличения расходов на лекарства в структуре потребительских расходов населения (с 1,64% в 1997 г. до 2,42% в 2000 г.) многими авторами .называется опережающий рост цен на лекарственные средства по сравнению с индексом потребительских цен (ИПЦ) (данные Госкомстата РФ: 1994 г. - 4,11 к 3,15, 1996 г. - 1,32 к 1,22). Характерно, что в 1997 г., в период, когда располагаемые денежные доходы населения достигли высокого уровня, индекс цен на лекарства сравнялся с ИПЦ. Комментируя эту ситуацию необходимо отметить, что индекс цен на лекарственные средства рассчитывается Госкомстатом по узкому перечню медикаментов широкого традиционного спроса, в основном отечественного производства. Известный феномен российского рынка, связанный с тем, что при росте доходов населения спрос на медикаменты распределяется в пользу импортной продукции, объясняет то, что в 1997 г. наблюдалось относительное сокращение спроса на отечественные лекарства, повышение конкуренции в этом секторе и, как следствие, менее выраженный - по сравнению с ИПЦ - рост цен.
В 1998 г. в результате девальвации рубля и резкого роста цен на импортные медикаменты спрос перераспределился в пользу более дешевых отечественных лекарств. Конкурентное давление в этом секторе снизилось, что привело к более высоким показателям темпов роста цен на лекарственные средств, входящие в мониторируемый перечень Госкомстата, по сравнению с ИПЦ. В 1998 г. первый и второй показатель составили, соответственно, 2,09 и 1,84 В 1999 г. индекс цен на лекарства был по-прежнему выше, чем ИПЦ, но тенденция его снижения уже прослеживалась. В 2000 г. - в ситуации изменения структуры спроса в пользу импортных лекарств - темпы роста цен на лекарства (16%) были ниже, чем общий рост потребительских цен (20%).
Приведенные рассуждения показывают, что мониторируемый Госкомстатом показатель индекса цен на лекарственные средства нельзя использоваться для обоснования роста расходов населения на лекарственные средства. Использовать его в целях других видов анализа также следует с большой осторожностью, поскольку он явно не отражает истиной динамики цен в данном сегменте рынка.
На общем фоне чрезвычайно высокого интереса к вопросу цен на фармацевтическом рынке компанией "Цитомед. Маркетинг" предпринято исследование, относящееся к мониторингу цен потребления на розничном рынке С.-Петербурга. Первые результаты носят ретроспективный характер, но работа будет продолжена в 2002 г. и ее результаты будут периодически (ежеквартально) появляться на страницах журнала "Ремедиум Северо-Запад" (ближайшая публикация в мартовском номере будет касаться 4 квартала 2001 г.).
Идея исследования состоит в анализе индекса потребительских цен на лекарственные средства, приобретаемые свободно за счет средств населения, с учетом динамики объема потребления и его структуры. Потребление медикаментов, оплачиваемых из социальных фондов, при этом не принимается во внимание. Исследование базируется на данных проекта "Розничный Аудит ГЛС в Санкт-Петербурге" ТМ ("ЭрЭмБиСи", группа компаний "Ремедиум"), полученных в выборке из 50 розничных аптек.
Индексному методу принадлежит ведущая роль в статистическом изучении динамики цен. Сравнение цен на товары одного вида осуществляется с помощью индивидуального (однотоварного) индекса цен, когда сравниваются цены текущего и базисного периода. Индекс средних цен применяется при изучении изменения цен на одни и те же товары на различных территориях (субрынках) или на товарные группы (но при этом товары должны быть достаточно однородными и поддаваться суммированию). В случае фармацевтической продукции расчет средних цен может быть произведен для одного и того же препарата или для группы близких товаров (прежде всего биоэквивалентов), имеющих определенную форму выпуска.
Для совокупности разнородных товаров основной формой расчета индекса цен является агрегатный индекс, при котором цены на различные товары взвешиваются в соответствии с проданным количеством. Чтобы выявить изменение цен, необходимо зафиксировать количество проданных товаров на одном из уровней - базисного (формула Ласпейраса) или текущего (формула Пааше) периода.
Четкость интерпретации, экономическое содержание и удобство практического использования формулы Ласпейраса сделали ее стандартной для расчета индекса потребительских цен (ИПЦ) в международной практике. При расчете ИПЦ структура потребительских расходов населения , или его потребительская корзина, остается прежней - базисной, что позволяет оценить динамику цен в чистом виде. За длительный период ИПЦ определяется цепным методом, т.е. путем смыкания последовательных цепных индексов. При этом используется подвижная, а не фиксированная весовая база, что позволяет вводить новые товары, заменять одни на другие и пр.
Индекс Ласпейраса:
I = Sum P1x Q0/ Sum P0xQ0,
где P1 - цены текущего периода, P0 - цены базисного периода, Q0 - количество проданных товаров в базисном периоде.
Индекс Ласпейраса, по-видимому, в наибольшей степени подходит и для мониторинга индекса цен на лекарственные средства - как в целом, так и по отдельным фармакотерапевтическим категориям. Его использование позволяет также сравнивать индекс цен потребления лекарственных средств с ИПЦ.
Выборка ассортиментных позиций для расчета индекса цен была сформирована по данным выборки аптек в 2000 г. Среди препаратов, имеющих статус лекарственных средств (за исключением настоек, экстрактов, сборов и пр.), были выделены те позиции ассортимента, которые, с одной стороны, являются лидирующими по объему продаж в денежном выражении, с другой - совокупно обеспечивают 50% всех продаж в натуральном выражении (в единицах учета) (всего 1081 уникальных торговых наименований - без учета компаний-производителей и форм выпуска). Включенные в анализ лекарственные средства обеспечивают более 60% всех розничных продаж с стоимостном выражении.
Выделенные ассортиментные позиции были классифицированы по МНН и близким лекарственным формам (твердые дозированные пероральные формы, жидкие пероральные формы, инъекции, наружные и пр.). При этом были сформированы группы взаимозаменяемых продуктов (МНН и лекформа), в которых данные по продажам каждой из ассортиментных позиций были приведены к стандартным упаковкам (форма выпуска, для которой характерны наиболее значительные продажи). Всего в информационной базе фигурирует 744 группы взаимозаменяемых лекарственных средств.
Цепной индекс цен (ЦИЦ) рассчитывали начиная с февраля 2000 г. по формуле:
ЦИЦ = Sum (P2*Q1)/Sum (P1*Q1),
где Р2- средние цены в группах взаимозаменяемых продуктов в анализируемом месяце, Р1 - в предыдущем месяце, Q1 - объем продаж в стандартных упаковках в группах взаимозаменяемых продуктов в анализируемом месяце.
Средние цены (P) для групп взаимозаменяемых продуктов в каждом месяце (начиная с января 2000 г.) определяли как отношение суммы продаж в розничных ценах к объему продаж в стандартных упаковках (Q).
Индекс цен на лекарственные средства (ИЦ ЛС) за период рассчитывали путем произведения ЦИЦ. ИЦ ЛС определяли для всего рынка, а также для отдельных фармакотерапевтических категорий (124 - мелкие фармгруппы, 40 - промежуточных, 12 - агрегированных).
По результатам 2001 г. ИЦ ЛС в С.-Петербурге составил 118,5% (рис. 1). Характерно, что этот показатель практически полностью совпадает с показателями годовой инфляции в стране - 118,6%. Месячные показатели ИЦ ЛС (по отношению к предыдущему месяцу) превысили индекс потребительских цен (ИПЦ) только в январе, июле, а также октябре и ноябре. В течение первых двух месяцев 4 квартала превышение ИПЦ РФ скорее всего было вызвано ожиданиями введения НДС. В декабре 2001 г. по отношению к предыдущему месяцу ИЦ ЛС оказался ниже, чем ИПЦ РФ (в частности, это можно объяснить стремлением аптек сократить товарные остатки к концу года - также в связи с угрозой введения НДС). В целом, в 4 квартале рост цен на лекарства составил 5,9% (показатели инфляции - всего лишь 4,1%).
Декабрьские показатели ИЦ ЛС в 2001 г. были на 0,1% ниже, чем в декабре 2000 г.
В течение 2000-2001 г. ИЦ ЛС (по отношению к январю 2000 г.) составил 134,4% - на 3,9% меньше, чем ИПЦ РФ (рис. 2). Цепные показатели ИЦ ЛС превышали ИПЦ РФ только в феврале-июле 2000 г.
*Примечание: ИПЦ РФ (индекс потребительских цен) приведен к январю 2000 г. в целях получения сравнимых данных с ИП ЛС.
Статья опубликована в "Ремедиум Северо-Запад", январь-февраль 2002 г.
